当前普通发票管理工作的难点剖析及对策思考

当前普通发票管理工作的难点剖析及对策思考第2页

们建立健全内部发票管理机制。另外，要提高税务人员对发票管理工作的认识，切实把普票管理提高到强化税收管理的高度来认识，决不能认为加强普票管理仅仅就是为了抓好税收收入，要充分认识到普票管理是税收征管的重要组成部分，加强普通发票管理可以更好的加强税源管理，挖掘税收潜力。

（二）优化用票服务，调动用票积极性。一是减免发票工本费。税务机关收取或过高收取发票工本费会使纳税人怕多支出而尽量少开票。因此，减免发票工本费，降低纳税人用票成本，消除纳税人用票怕支出的顾虑，有利于鼓励纳税人用票和消费者索票，有利于扩大发票使用面；二是实行用票无故意重大过错不予追究的办法。税务机关要深入持久地开展发票知识宣传，使纳税人和广大人民群众熟知发票知识和法规，与此同时，税务机关对纳税人不规范用票行为要区别对待，对故意虚开和不开发票的行为要予以严厉打击，对无故意过错且不造成重大失误的不规范用票行为要酌情免于处罚，给予人性化的管理。三是做好发票发售处网络布点工作。针对基层征管机构收缩后发票发售处离纳税人经营地较远的情况，税务机关要本着就近方便的原则，努力做好基层发票发售处的网络布点，或委托基层金融、邮政等部门代售发票，有效解决纳税人领购发票来往奔波于路途之苦，切实降低纳税人领用发票成本。四是要统一规范和优化普通发票种类，创新发票票样，在发票栏目设置上，要符合新时期经营行业和交易货物的不同特点以及消费者的不同要求，相应增加产品质量及售后服务说明等栏目，维护经营关系和保护消费者权益；在发票式样制作上，要简洁明了，美观大方，既方便纳税人填写和开具发票，又方便消费者索票和保管发票。五是要创新发票服务方式。税务机关要根据纳税人的要求，利用现代化技术和手段,在发票领购、使用、验票和保管等环节中，为纳税人提供更加快捷、方便、经济和具有个性化的用票服务；要为消费者举报违法违规用票行为提供便利、奖励和保护，有效提高发票服务水平，充分调动纳税人用票和消费者索票的积极性。

（三）创新管理方式，增强发票使用功效。发票功效的减弱和淡化是社会经济发展的必然结果。加强发票管理，必须坚持与时俱进，不断创新发票管理方式：一是开展发票有奖活动，提高发票使用面。通过印制多种形式的有奖发票，或定期性举办发票号码抽奖的办法，积极鼓励消费者在消费时索取发票。在奖项的设置上，力求科学、合理、适用，扩大中奖概率，提高中奖额度，激发消费者索取发票的积极性。国家税务总局每年应将有奖发票的奖金支出列入财政预算，作为税收成本支出，加大投入力度，使用票奖励活动经常化、制度化、规范化。 二是推行定额发票和剪贴式发票，节省纳税人开票时间,便于税务机关加强发票管理；三是降低发票印制的最高开具限额。多印制百元版、十元版的低限额发票，少印千元版、万元版的高限额发票，防范发票高开、虚开行为发生。四是强制推行发票使用最低税负标准。在合适的时间，经过合理的测算，对用票户可强制推行最低税负标准，来制止有票不开的现象。五是大力开发电子发票和网上开票系统，加大科技兴税力度，实现科技管票、科技管税。

（四）加大监管力度，规范用票秩序。强化监管是有效加强发票管理的一项重要环节。针对发票管理的薄弱环节，当前普通发票管理要在监督处罚上加大力度。一是要严格普票发放审核关。提高纳税人使用普通发票发放条件，对达到增值税起征点且帐册齐全的纳税人，方可发放普通发票，对达不到增值税起征点或帐册不齐全的纳税人，一律实行普通发票代开，防止随意、不规范填开普通发票行为；建立发票发放审核登记制度和纳税人使用发票信用记录，对规范使用发票习惯较好的纳税人，及时进行审核发放发票，对长期不规范使用发票的纳税人，既要加大处罚力度，又要取消独立使用发票资格；二是积极推广应用税控收款机装置，利用计算机及税控收款机开具发票，确保发票使用的真实性，做到开票与交税同步进行，从根本上解决不开发票和虚开发票偷逃税的问题；三是要借鉴多年来对增值税专用发票管理积累起来的成功经验，尽快构建起覆盖全国、信息资源共享、国地税统一、功能完备、安全规范的全国综合发票管理信息化系统，向社会开放系统的查询核对功能，加大对普通发票检查、比对力度，从根本上提高发票监控水平。四是要建立社会化发票管理网络，充分调动财政、审计、工商、公安、宣传等社会各方面资源来参与发票管理和监督，形成税务主管、部门配合、社会参与、司法保障的管理模式；五是要加大普通发票违章违法案件的检查和查处力度。坚持“查税”与“查票”相结合，把发票检查作为税收检查工作的重点，做到查税必查票，查票必查税，严厉惩处违法使用发票行为，加大打击处罚力度，增加违法用票的预期风险和机会成本，形成强大的威慑力。

（五）完善管理机制，提升用票管理水平。一是建立健全机构，明确职责。建议从省、自治区、直辖市的税务机关开始，层层设立专门的发票管理机构，强化管理职能，明确部门职责，集中力量，层层管理，上下联动。与此同时，建立国、地税发票管理机构间的协作机制，密切配合，从上到下保证发票管理经费来源，包括奖励、社会化管理活动、信息化建设等方面的资金。二是建立健全用票激励机制。进一步完善发票刮奖、抽奖和违规用票举报奖励办法,加快制定违法用票查处制度,加大奖惩力度,树立和构建诚信用票有奖、违规用票受罚的发票管理环境。三是完善和健全现行的发票管理和财务管理制度。要尽快修订出台新《发票管理办法》及其实施细则，对发票的定义（包括电子发票、税控设备输出的单据）范围、功能、特征、管辖在法律法规的层次上进行界定，使普通发票管理有法可依，有章可循。同时，要完善现行各项财务管理和报帐制度，建立发票报帐比对查证系统，尤其要建立起能够保障财务人员独立履行监督职能的制度和机制，有效防止假票入帐。