《中华人民共和国企业所得税》试卷

《中华人民共和国企业所得税》试卷

《中华人民共和国企业所得税》试卷

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一、单项选择题

1、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（）。

a、国家有关财务规定 b、国家有关税收规定

c、国家有关会计规定 d、国家有关财务、会计规定

2、东运公司1998年经税务机关核实亏损20万元，1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33％。1999年度该公司应纳所得税额为（）万元。

a、46 b、59.4 c、66 d、72.6

3、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准许予扣除的比例是（）。

a、2％；1.5％；14％ b、2％；14％；1.5％

c、1.5％；14％；2％ d、1.5％；2％；14％

4、某企业1994年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

a、1996年b、1998年c、1999年d、

5、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

a、工商机关所处罚款b、银行加收的罚息

c、司法机关所处罚金d、税务机关加收的税收滞纳金

6、我国现行企业所得税法规定，纳税人在计算固定资产折旧前，应当估计其残值并从固定资产价值中减除。其残值比例是（）。

a、固定资产原值的1％以内b、固定资产原值的3％以内

c、固定资产原值的5％以内d、固定资产原值的10％以内

7、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。

a、12 b、12.5 c、14.04 d、14.54

8．我国企业所得税适用的税率属于（）

a.比例税率b.超额累进税率c.定额税率d.超率累进税率

9．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

a．纳税人直接向某学校的捐赠b．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠c．纳税人通过电视台向灾区的捐赠d．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

10．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。

a．按月征收b．按季计征，分月预缴c．按季征收d．按年计征，分月或分季预缴

11.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

a．罚金 b．税收滞纳金c．银行罚息d．违法经营的罚款

12．增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）

a．消费税 b．营业 c．增值税 d．印花税

13．某公司营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。

a．15b．10c．5d．3

二、多项选择题

1、在计算企业所得税时，企业发生的下列各项收入应当计入收入总额的有（）。

a、银行存款的利息收入b、对外投资入股分得的股利收入c、有价证券转让收入d、固定资产盘盈收入

2、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）。

a、银行存款利息收入b、金融债券利息收入

c、国债利息收入d、国家重点建设债券利息收入

3、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业在计算应纳税所得额时，不从收入总额中扣除的项目有（）。

a、对外投资支出b、各种非广告性质的赞助支出

c、企业缴纳的消费税d、违法经营被没收财产的损失

4、某企业发生的下列支出中，在计算企业应纳税所得额时，按规定准予从收入总额中扣除的有。

a、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费b、转让机器设备发生的费用c、购买某项专利权发生的费d、直接向灾区的捐赠支出

5、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。

a、消费税b、营业税c、增值税d、土地增值税

6．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有（）。

a．独立建账b．独立计算盈亏c．在银行开设结算账户d．独立编制财务会计报表

三、判断题

1、国有企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，按税法规定准予在收入总额中扣除。（）

2、企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。（）

3、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报。（）