实现税收宏观税负的对策措施

实现税收宏观税负的对策措施

实现税收宏观税负的对策措施

加快经济发展，提升地税管理能力，提高我市地方税收宏观税负的思路

我市作为省内新兴工业城市，按照经济决定税收，经济规模决定税收规模的原理，要大力发展经济，加大招商引资力度，特别是引进一些高新技术企业，提高企业经济效益，状大我市的经济实力和经济总量；调整经济结构，加快第三产业发展，培植、壮大地方税源；加快信息化建设，提高税收干部队伍的整体素质，改善税收环境，提升地税管理能力，以促进地方税收的快速增长，适当提高我市地方税收宏观税负。具体可从以下几方面考虑：

（一）加快产业结构调整，加强地方税源建设。在三大产业中，各产业的含税量不同，就地方税收而言，第三产业是最大的存量和增量，也就是说第三产业是地方税收中的高税gdp。随着我市工业经济的快速发展，城市化速度大幅提速，城市人口急剧增多，城区面积不断扩大。要大力发展第三产业，加快金融业、通讯业、住宿餐饮业、交通运输仓储业等的发展，目前这几个行业在我市地方税收中所占比重都不太高，如表(三)，分别是6.36%、2.26%、2.52%、6.09%，增收潜力较大，对于地方税收增长和可支配财力增加很重要。且我市税收结构不太合理，特别是建筑业、房地产业税收比重太高，超过40%。一方面说明该行业在税收结构中占主导地位，另一方面，40%税收来自一个行业，其收入风险相应增大。特别是建筑和房地产业，不仅比较容易受国家宏观调控、土地供应等政策和市场因素的影响，而且大多属一次性税源，不利税收可持续稳定增长，我们一定要优化产业结构，降低税收风险，提高地方税收宏观税负的质量。

新余市各产业税收构成表(三)

单位：万元

合计

57264

100.00

建筑业、房地产业

23959

41.84

采矿业

1781

3.11

制造业

12943

22.60

电力燃气及水的生产供应

1940

3.39

交通运输仓储邮政业

3489

6.09

批发和零售业

1518

2.65

金融业

3641

6.36

信息传输、计算机软件业

1296

2.26

住宿和餐饮业

1441

2.52

文体和娱乐业

388

0.68

租赁和商务服务业

3943

6.89

其他行业

925

1.62

（二）统筹协调社会资源，创造良好税收环境。当前税收已经和国民经济

各个部门有了千丝万缕的联系，加强税收工作必须依靠社会综合治税。应当积极构建我市协税护税网络，启动社会综合治税工程。按照“突出重点、分批启动；分步实施、整体推进”思路，建立以“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑”为主要特征和基本内涵的社会综合治税新机制。地方政府对税收的支持，主要体现在不越权出台税收优惠政策,支持强化税收征管，领导协调税务部门与政府其他职能部门的关系；在政府各职能部门之间，构建税源信息传递或共享制度，形成全面、实时、动态的税源监控网络；税务部门则要全面、有效地汇集由各相关部门传递的涉税信息，综合分析利用，为税收征管、纳税评估、纳税信誉等级评定、税务稽查选案和实施税务检查提供基础信息来源。通过构建协税护税网络，启动社会综合治税工程，逐步形成政府依法管税、税务部门依法征税、纳税人依法纳税、社会各界协税护税的综合治税新格局，努力营造良好的税收经济环境，为适当提高我市地方税收宏观税负奠定基础。

（三）加快税收信息化建设，全力提高税收征管质量效率。税收信息化建设是税收事业发展的必然趋势，也是提高征管质量和征管效率，推进依法治税的重要手段。我市地方税收信息化建设的目标是“定位江西一流，实现科技兴税”。现在，我局虽已建立起全市地税统一的技术平台，搭建了覆盖全市范围的地税行业专网，全省开发了较为先进的税收征管业务软件系统，完成了数据集中，但和沿海发达地区相比还存在差距。我们将加快税收信息化建设步伐，切实提高地方税收的征管质量和效率：加强税收数据的管理和利用，积极开展决策辅助分析；设立12366人工座席，办好新余地税网站，开展网上申报，形成网上办事互动，扩大政务公开，优化为民服务；加强与工商、国税、质监、房管、国土等部门的数据交换，强化纳税人户籍管理，堵塞税收征管漏洞；实施“信息人才工程”，建立全系统信息工程技术系列，普及信息化知识，力使每一个税务干部在工作中都能熟练运用现代化技术手段，力使每一笔应税行为的发生都在我们的监控之中。

（四）突出重点税源管理，大力培植可持续税收。当前应在培植可持续税源上下功夫，管好重点税源、管住一般税源、管严零散税源，通过分类管理、精细管理，消灭管理死角。坚持重点企业联系制度，市局、各县区局、税务分局各级明确重点联系企业，切实做到进企业门、知企业情、解企业困；规范征管联系制度，实行大户两人以上管理，小户两人以上分片管理。全方位了解企业生产经营情况。营业税是地方税收的主体税种，务必加强其征管。当前重在积极开展房屋租赁税收清理，加强部门合作减少运输业和土地交易、房产交易等行业的税收流失，重视企业改组改制中税收政策的执行，防止税收流失，争取做到应征税金全部征收入库。

（五）加强税收属地化工作，实现税收精细化征管。在科学发展观指导下加强税收征管，实施科学化、精细化管理，可以属地化、信息化、规范化为突破，对重点税源实施精细化管理，对一般税源实行规范化管理，促进税源管理、征收管理、稽查管理等方面的协调配合，全面提升我市税收征管水平，确保税收任务完成。

1、进一步发挥属地征管的整合力作用。按照“统一登记、数据集中、属地征管、一级稽查”的要求，发挥新征管格局过程监控、环节管理的整合力作用，切实提高税收征管质量和效率。进一步完善税收属地管理办法，对不同税种的纳税地点、跨区经营等问题做进一步研究，彻底解决交叉征管、争抢税源问题，营造良好的税收征管秩序；通过企业信用信息平台和企业基础信息交换平台，进一步发挥统一登记在税收源泉控管方面的重要作用，杜绝漏征漏管；通过现有数据集中，着手研究整合信息资源，通过新征管软件的推广应用和信息资源的有效利用，建立市区两级征管质量考核体系，市局考核全市征管工作整体运行情况，县、区局考核股室、分局运转情况，重点考核征管“六率”和超范围征收情况。

2、进一步加强税源监控管理。税源监管是税收征管的重要基础，税收征管的重点必须放在税源监管上。以零距离监控加强税源科学管理，使税收管理的触角和视角覆盖税收征管的事前、事中和事后全程，特别是加强重点税源、重点行业、重点税种、重点环节和重点区域税收的监控，对税源实行“无缝隙”管理，逐步建立起全方位的税源监控体系，为税收征管、纳税评估工作提供重要的基础资料。制定市区两级的纳税评估管理办法，完善重点税源纳税评估制度。重点对现有征管基础资料进行修订，建立采集、录入、审核、分析和评估体系，形成市级宏观监控、区（市）县中观监控、各税务分局、所微观监控税源三级控管系统。通过纳税评估，及时纠正纳税人纳税行为中的错漏，提高纳税人的纳税遵从。

3、进一步强化以票管税和以票控税工作。继续做好普通发票的改革工作，大力推行即开型有奖发票，创造条件推出发票举报有奖和二次开奖，进一步提高消费者索取发票的积极性，适时扩大有奖发票使用范围和填开式发票的改版工作，将发票改革工作不断引向深入；在餐饮、娱乐、服务等行业使用税控机基础上，扩大税控收款机应用面，有效控管税源，达到“控票管税”的目的，努力实现“控票必控税、票增税收增”，加强税法宣传，提请广大消费者进行各种消费后要索取发票。

4、进一步规范个体零散税收征管。加强个体零散税收征管，必须走规范化、集约化、简捷化之路。切实提高对个体零散税收征管的科技含量，积极探索运用计算机规范个体双定核定征收办法；对个体业户实行分类管理，利用12366平台，全面推行电话申报；简并征期，简化环节，降低成本，实现一般税源征管规范化预期。重点制定统一、规范的个体定额核定管理办法，科学、合理核定定额参数和系数，充分体现科学、公正、透明，使个体税收征管向简约、规范转变，既方便纳税人，又规范征管行为。

5、进一步推进绩效管理和考核。科学的绩效管理和考核机制，是提高税收征管质量和效率的有效方式。依托税收信息化建设，按照“环节管理、过程监控”的特点，建立推进绩效管理和考核机制。特别是科学设置征管质量考核评价指标体系，并全部根据信息系统的原始数据自动生成，实现量化考核和准确考核，既重视结果，又重视过程，将税务人员的工作能力、工作态度、工作成绩、工作计划等纳入计算机管理，有效体现税务人员实现工作价值和效能的最大化。

6、进一步提高稽查质量。围绕税收检查观念必须大转变，税收检查业绩必须大作为，税收检查功效必须大发展的稽查工作思路，通过抓制度落实、信息利用，提高稽查工作质量。将严格执法和税收服务相结合，积极探索征税人与纳税人从“对抗”走向“对话”的方法。尽快在全省全面开通运行征管软件稽查模块，增强基础数据的收集能力和综合数据处理能力，提高工作程序执行的规范度。严格按照税收征管法有关规定，对各种违法违规行为严肃处理，使纳税人逐步养成良好纳税习惯。

（六）深化财税体制改革，完善政府收入机制。1、完善地方政府收入机制，当在规范收费上做文章，因此要规范收费和加快费改税的步伐。对非营利的政策性收费要进一步规范；对经营性的事业性收费要从预算和预算外中彻底剥离，实行自收自支、自行管理，完全推向市场。在规范收费的基础上，完善政府收入机制，促进地方税收体系的形成。2、改费立税，扩大税基收费在我国经济建设中曾起过不小的作用。实施费改税主要的方向：1.扩大税基增设新税种。对于目前中央政府各部门以及地方政府现存的数额较大，来源稳定的，具有税收性质的收费项目并入现有税种，统一征收。例如，将用于城市建设的配套费、绿化费等收费项目列入城市维护建设税中，而将社会养老保险基金和待业保险基金改为社会保险税。

（七）整合优化征管资源，提高干部队伍素质。文明税收人为本。适应农业税淡出和信息化建设要求，在相对稳定前提下，优化整合现有税收征管资源。一方面通过整合、重组，使基层地税分局管辖范围达到一定规模，人员相对集中，形成依托城区