市审计局运用AO软件开展经济责任审计的基本做法和体会

市审计局运用AO软件开展经济责任审计的基本做法和体会

上半年，市审计局在经济责任审计工作中，充分利用ao软件开展计算机辅助审计，提高了审计工作效率，缓解了审计任务重和审计力量不足的矛盾。具体采取了两方面做法：一方面是精心准备、虚心求教。审计实施前，审计人员利用ao软件“帮助”菜单中的目录索引进行自学，从建立项目、数据采集和转换、审计分析、导入导出和生成所需资料等方面，认真按照ao软件操作方法反复进行演练，对自身不完全明白的问题，及时请教参加过培训的计算机科同志具体讲解和现场指导，既从理论上加深了印象，又较好地掌握了ao软件操作的方法步骤。审前调查中，审计人员有针对性地了解被审计单位在会计核算中具体使用财务软件的版本和有关辅助核算的软件版本，采用的数据库类型等情况，对照ao软件内置的财务软件，研究解决有关不相对应的问题，满足现场审计实施系统的需要。另一方面是理论与实际紧密结合。在掌握基本理论和操作方法后，运用ao软件实施现场审计，按规定建立审计项目，利用移动硬盘或优盘采集被审计单位财务数据后，在ao软件中选择对应的财务软件进行数据转换，新建电子账簿，生成ecle表格类型的电子账簿、年度科目余额表和ecle型凭证库，利用“集线器”实现审计组人员信息资料共享。对审计实施中所采集的各类数据资料，组织审计分析和做账表核对，部分项目的审计充分利用系统内具有的功能，生成审计疑点，审计人员再运用专业技术知识对疑点进行综合判断。具体审计工作中较多运用的是ecle电子表格的“筛选”和“排序”功能，整理出审计结果报告中所需要被审计单位财务账面的基础资料，生成审计日记、审计工作底稿或现场审计实施结果。针对领导干部任职期间与会计年度的不同步性，而ao软件所对应的又是完整的会计年度这一较为特殊的矛盾，审计人员专门邀请了有关计算机审计的行家，现场进行解惑，编制语句和字段，生成任职期间段的电子账簿，较好地解决了这个难题，方便了资料的统计和整理。
运用ao软件开展经济责任审计的基本体会：一是方便快捷的操作运算，明显提高了工作效率。运用ao软件开展审计较大幅度缩短了工作时限，特别是对被审计单位基础资料收集、领导干部任期目标任务完成情况效果更加明显，账、表核对更加方便快捷。如：某单位在建工程共反映各类工程项目94项，运用ao软件进行了账表核对，查出在建工程账表不一致金额25万元，进一步审查发现是属于人为因素调整所致。在此基础上，审计人员运用ao软件对项目工程进度进行审计，将财务部门项目资金拨付余额表与项目工程部门的项目进度形成表连表进行比较核对，迅速发现该单位在建工程中有1.6亿元属已完工工程未及时结转固定资产。二是运用ao软件，规范了审计操作轨迹。审计日记、审计明材证料、审计工作底稿、现场审核结果等审计证明性和结果性材料均由ao软件自动生成，充分反映了审计人员的工作思路和思维轨迹，避免了手工操作形成的计审计资料不统一性，有效地规范了审计操作程序。三是ao软件效能发挥受被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度的影响与制约。被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度直接影响和制约ao软件效能的发挥，如在对银行存款审计时，由于被审计单位记账凭证未按银行账号编制，审计人员无法利用ao软件，从银行账户入手实施审计，这方面问题还有待今后审计工作中进一步摸索、研究和改进。