略论提高税收征管质量与效率的有效途径

略论提高税收征管质量与效率的有效途径第2页

对，发现疑点，实施有针对性的稽查；预警信息反馈模块——对监控结果的落实情况进行记录和反馈，实施再监控。

(三)增强公民的纳税意识是关键

1、保护纳税人的合法权益，增强纳税人依法纳税的光荣感。可以在税收基本法中明确纳税人权利的具体内容；把税法宣传重点放在唤醒纳税人的“权利意识”上，突出对纳税人权利保护规定的宣传；政府和税务部门要采取实际措施体现和保护纳税人的权利，强化为纳税人服务的意识。

2、注重税法宣传的广泛深入和持之以恒，使纳税人了解税法，提高遵从意识。要注重通过电视、广播、报纸等多种媒体和各种宣传渠道宣传税法，使纳税人认识到税收的意义作用，了解自己的纳税义务。不仅要加强正面宣传，而且要公开曝光反面典型，增强震慑力。不仅要充分利用各种媒体广泛宣传，做到喜闻乐见，而且要注重与纳税服务相结合，以增强税法宣传的实效率。

3、充分发挥税务稽查打击涉税违法犯罪的威慑作用。要在法律上，明确税务机关完整的、独立的、强有力的税收强制权，保证税收执法规范化。税务稽查全面实行一级稽查制度，注重以计算机为依托进行稽查监控，实现选案、稽查、审理、执行外分离，使税务稽查日趋制度化、规范化、科学化。着力抓好税收案件特别是重大案件的查处，加强与公安部门配合，加大对涉税犯罪打击力度。

4、推行纳税信誉等级管理。可以借鉴日本的“蓝色申报表”制度和法国abc管理办法，加强纳税信誉等级管理，提高纳税人税法遵从意识，增强依法纳税自觉性，比如对a级企业，可以免除当年税务登记和一般纳税人年检，每三年一次纳税检查，可以优先享受各种现行的税收优惠政策。对b类企业进行日常管理。对c类企业重点管理，重点加强涉税辅导，帮助改进其财务管理，提高其依法纳税水平。

(四)提高税务干部综合素质是保障

1、坚持以人为本，加强税务干部培训和教育。重点抓好新《征管法》及其实施细则以及涉税法律法规、wto相关税收规则、财务会计知识和计算机应用技术的培训；强化技能训练，培养精通国际国内经济和法律等方面的复合型高级人才。同时，要积极探索干部教育培训激励机制，逐步推行执法资格认证和岗位专业等级制，把专业水平和能力与干部的使用和利益有机结合，建立学、考、用一体化的选人用人机制。

2、推行执法责任制和过错责任追究制。细化考核指标，量化考核标准，认真组织内部考核和外部评议，特别要把人民来信、纪委查办案件、审计出的问题和执法检查查出的问题等方面的结果紧密结合起来，作为考评、考核的重要依据；要把执法评议考核与公务员考核有机结合起来，以此作为评价工作优劣、评定执法人员等级、评比先进的主要依据。要及时建立起责任追究信息反馈和检查落实机制，确保责任追究落实到人。

3、建立健全监督制约机制。一是在全面推行税收执法责任制和过错追究制的基础上，切实加强以执法检查、执法监察为重点的内部监督；二是优化办税服务体系，建立执法透明机制，完善外部监督。同时从制度上要把党风廉政责任制同行政执法责任制有机结合起来。把廉政建设责任制内容分解落实到执法责任制中，做到关口前移，对照执法责任制确定的重要执法岗位和事项，选择最容易出现以权谋私、失职渎职行为的执法环节，由监察部门和执法部门制定完善相关监督制约制度。