会计集中核算与国库集中收付制度成功对接

会计集中核算与国库集中收付制度成功对接

会计集中核算与国库集中收付制度成功对接
根据鄂政发[]号《关于试行财会集中核算制和零户统管工作的通知》的文件精神，为加强单位财务管理，从源头上预防和治理腐败，经县委、县政府研究决定在该县全面推行财会集中核算制。县会计核算中心于200年月日正式成立,运行几年来，县直行政事业单位的会计业务基本纳入了会计集中核算，并为单位临时资金和工程项目建立账户个，共建立账套套。实现了会计集中核算的平稳过渡，保障了单位的正常业务需要。在规范会计基础工作、提高会计信息质量、节约财政支出，促进党风廉政建设等方面取得了初步成效。核算中心在完善操作办法，建立内部岗位责任制，统一明细支出科目的基础上，制定了相关的管理办法，积极探索了预算外资金“财政专户”与核算中心“基本账户”合并，实行统一管理的新途径，实现了有效监管。[本文来源于那一世范文网-,nayishi.com,找范文请到那一世范文网.nayishi.com]

财会集中核算工作作为财政改革和财政工作的重要内容，受到该县县委、县政府领导的高度重视。经过年的努力，实现了从单位核算到集中核算的顺利过渡，运转顺利，取得了较好的成绩。得到了县直绝大多数单位的认可，基建项目、自收自支单位的会计业务也主动要求纳入集中核算管理。

一、会计集中核算取得的成绩

1、增强了政府宏观调控能力，大大缓解了县级财政资金调度的困难。实行会计集中核算后，对各单位的账户进行统一管理，不但便于财政部门全面掌握单位的收支情况，而且有效地发挥了财政资金事后监管的作用，为加强财政资金管理奠定了基础。在保证单位资金使用的前提下，集中分散的资金有效开展资金调度，缓解了资金调度的压力，保证了急需支出的安排。

2、加强了财政资金的监督力度，促进了党风廉政建设。实行会计集中核算后：会计核算过程由过去的暗箱操作变为现在的阳光作业。各单位的收支都必须通过会计核算中心，在核算中心会计人员的公开监督下进行。一方面，各单位遵守财经纪律的意识明显增加，一些超标准、不合理的支出明显减少，把一些不合法的财务支出行为消灭在萌芽状态。另一方面，核算中心会计人员不断加强日常监督，严格按照有关财政财务管理制度进行业务审核，拒付了许多不合理不合法支出，有效遏制了不正之风和腐败行为的发生。严肃财经纪律、促进党风廉政建设发挥了积极作用。

3、减化了财政资金的运行环节，大大提高了资金的使用效率和工作效率，降低了行政成本。实行会计集中核算后，各单位的财政性资金直接拨入核算中心的统一账户上，大大减少了由于层层下拨资金造成的划拨途中的占压，因而大幅度节省了财政资金，在搞好日常核算的同时，能够及时为各单位提供会计报表和明细科目余额等会计信息资料，核算的深度和广度也有了提高，受到了核算单位和社会的好评。

4、规范了会计核算，加强了会计基础工作管理。实行会计集中核算后，使会计人员增强了对会计资料的真实性、合法性进行有效监督的责任心，有利于解决会计信息失真，会计秩序混乱的问题。同时解决了一些单位会计基础工作薄弱，账户设置混乱，多头开设银行账户等问题，清理了单位的往来款项，解决了一些单位长期遗留的财务问题。

5、为县委、县政府领导决策提供了重要的依据，为进一步深化财政改革奠定了基础。为认真贯彻执行《会计法》管好用好财政资金，构筑公共财政框架奠定了坚实基础。

6、大胆探索资金管理办法，预算内外资金形成合力。实行财会集中核算后，为简化手续，提高办事效率，解决资金管理过程中的不足和“体外循环”问题，他们大胆探索，将预算外资金统一纳入财会集中核算一并管理的办法。把预算外资金“财政专户”与财会集中核算“资金专户”合并为一个“基本账户”，单位实现的预算外资金直接缴入“基本账户”后按资金性质进行会计核算。这种“合二为一”的做法，减少了单位资金划转的中间环节，方便单位操作，缓解了过去预算外资金中的矛盾，节省了人力、物力，净化了收入管理，解决了少数单位为逃避监督而采取的一部分资金打滚进专户，另一部分资金体外循环的违规作法，实现了真正意义上的“收支两条线”管理。

7、妥善处理各单位在报销中存在的问题。针对现行行政事业单位开支标准和管理办法滞后以及财务管理中存在的问题，在广泛听取有关部门和单位意见的基础上，结合实际，充分考虑政策的连续性、统一性和可操作性，与监察、人事、审计等部门共同制定了《县县直行政事业单位经费开支暂行办法》和《县县直单位领导干部电话通讯费暂行办法》，并将各项财务制度规定编印成册，供单位参照执行。

8、实行会计集中核算,为国库集中收付制度改革搭建了平台。财会集中核算前，各单位的会计基础参差不齐，有些单位会计人员根本没有会计证，甚至不懂“借贷记账法”，更谈不上按规定设置会计账簿，滥用甚至自编会计科目，“流水账”、“包包账”屡见不鲜。财会集中核算后，对各单位确定的报账员进行了资格确认，并且专门组织了业务操作培训。核算中心率先垂范，严格按照《会计法》和有关会计制度设置账簿，正确运用会计科目，及时、准确、完整地编制会计报表，提供准确无误的会计信息。会计基础工作也达到了规范化要求，会计管理工作迈上新的台阶,从而为推行国库集中收付制度改革工作,搭建了理想的平台，奠定了良好的会计基础。

二、会计集中核算存在的问题

虽然推行会计集中核算取得了较大的成绩，但是仍然存在着一些问题：一是单位内部监督机制不力,个别单位认为单位财务纳入了集中核算，等于进了保险箱，给少数人造成有机可乘，钻内部管理不严的空子，将一些不合理、不合规的支出发票混在一起报销。错误认为，单位的支出经过会计核算中心审核了就是合规合法的，即使今后经济责任审计出了问题，可以推脱责任，也应由会计核算中心负责；二是会计监督依然有盲区存在，如发票内容真实性的监别，核算中心审核报账单位原始凭证的合法性，真实性是建立在单位领导签批基础之上的；三是少数单位收取的预算外资金、其他收入，不缴存核算中心账户，设立账外账。

三、县会计集中核算和国库集中收付运行模式及对接情况

该县属全省个贫困县之一。为加快财政国库制度改革进程，200年月成立了国库收付中心。200年当年个试点单位的会计业务上线运行，200年新增上线单位个，到200年月，已经上线的单位为个，占应上线单位的%。在上线的单位中完全退账单位个，预算单位由国库收付中心代理集中收付会计业务的单位为个。剩余的个预算单位计划200年月全部纳入国库集中支付管理，从而顺利完成会计集中核算向国库集中收付的对接和转规。

按照省财政厅要求，该县将会计集中核算采取积极稳妥地办法与国库集中收付对接，采取“统筹规划、分步实施、逐步到位”的工作思路，坚持先试点、后推广，有计划、有步骤地实施，同时将全县离退休经费、教师工资、政府采购支出、省（市）专款以及专项资金一并纳入国库集中支付系统，实行统一支付。

首先对两个中心内部进行整合，实行“两块牌子，一套人马，柜组业务分开”的“收付+核算”的运作模式，充分利用现有人员、设备和技术力量，为预算单位办理核算和支付业务。对于预算单位条件成熟的，建立国库集中支付体系，成熟一个，移交一个，将单位核算权返回给预算单位，并为预算单位统一建立了零余额账户；而对于单位业务量小、经费少，单位会计基础差，不具备实行国库集中收付业务的单位，实行国库收付中心代理业务，对于部分自收自支单位、差额单位、二级单位和暂时未实行部门预算的单位，继续实行会计集中核算。目前在国库收付（会计核算）中心设立了个集中核算柜组，办理集中核算业务；在设立国库集中支付业务的个柜组中，同时代理个预算单位国库集中收付业务。他们始终做到收付、核算两不误，由于出色的工作和优质的服务，赢得了预算单位的信任，多数已经退账的单位纷纷要求将单位的国库集中收付业务退回中心代理。

实行国库集中支付，所有资金全部纳入国库单一账户体系管理，从国库集中收付运行的情况看，进入财政国库单一账户的直接支付率达%以上。授权支付率在%左右。具体表现为：一是强化了部门预算的约束力，国库支付系统通过一套国库单一账户体系和一套资金集中管理办法完成支付的全过程，体现预算管理的制度化、规范化、公开化，实现预算执行先有预算，再有计划、后有支出。二是建立了国库单一账户体系，预算单位所有收入全部直接进入国库和预算外资金财政专户。三是减少了财政资金支出环节。所有支付业务都由财政预算部门下达分月用款计划后，由国库执行机构开据支付令，代理银行将职工工资直接支付到个人工资帐户，其它资金直接支付给商品及劳务供应商，零星小额支出实行财政授权支付。财政资金不再通过主管部门层层转拨，现金流量原则上不再通过单位，单位花钱不见钱，有效遏制了滞留、挤占、挪用资金现象。四是强化了预算执行监督。实行国库集中支付，财政资金从预算分配、资金拨付、资金使用等全过程都受到监督，预算执行实行了由以拨代支向以支列支转变，保证财政预算支出与单位财务支出的一致性。五是根据国库单一账户体系的要求，他们借鉴市和其它县（市）的作法，制定了《预算单位代扣款项财务操作办法》，由国库收付中心集中开设代扣账户，统一办理预算单位的代扣业务，从而建立并完善了国库单一账户体系。六是为了使国库集中支付业务的代理记账工作走上规范化，让财政改革在该县顺利进行，他们结合会计集中核算的一些好的经验，制定了《代理记账操作办法》，从而完善和规范了代理记账的程序和作法。

四、该县实行国库集中支付后存在的问题

实行国库集中支付制度改革，是一项全新的财政革命。由于这项改革改变了过去传统的财政资金管理模式，并且变动幅度过大，不管是预算单位还是财政内部都有一个适应过程，又加上各种实施办法都在试行中，还不够完善，在运行过程中也显露出了一些不足和问题，需要进一步改进和完善。就目前上线完全退账的个单位的财务情况分析，存在三种状况：一种是能够正确使用软件处理业务的单位个，占退账单位的%；二是在国库收付中心工作人员的指导下，基